Аудиторов может остаться только трое

Международным аудиторским компаниям не пошла впрок молочная продукция концерна Parmalat.
Фото Reuters

В скандале с фальсифицированной отчетностью итальянского пищевого концерна Parmalat обнаруживается все больше параллелей с делом Enron. В 2002 году банкротство американского энергетического гиганта повлекло за собой крах его аудитора - компании Andersen. В этом году реальная опасность угрожает другому участнику "большой четверки международных аудиторов" - компании Deloitte Touche Tohmatsu. Анонимные источники Financial Times сообщают, что главный аудитор Parmalat не представил собственных документов относительно пресловутых 3,9 млрд. евро, которые так и не были обнаружены в Bank of America.

Напомним, что падение Parmalat началось в начале декабря минувшего года, когда этот один из крупнейших в мире производителей продуктов питания объявил, что у него нет денег на погашение облигационного займа объемом 150 млн. евро и выполнение других обязательств. Заявление вызвало недоумение среди инвесторов, поскольку, согласно балансовому отчету, на конец сентября объем денежных ресурсов Parmalat составлял 4,2 млрд. евро. Ситуация прояснилась 19 декабря, когда Bank of America назвал поддельным письмо, гарантирующее, что на счетах компании Bonlat Financing (подразделение Parmalat на Каймановых островах) есть сумма в размере 3,9 млрд. евро. С просьбой о возбуждении уголовного дела банк обратился в миланскую прокуратуру. Тогда же итальянский филиал американской аудиторской фирмы Grant Thornton, обслуживавший Bonlat, был вынужден подтвердить наличие финансовой дыры в балансовом отчете этого подразделения Parmalat.

По словам осведомленных источников Financial Times, "большой аудитор" - компания Deloitte - не стала проводить собственных проверок, удовлетворившись документами, представленными ее коллегами из Grant Thornton. Подобная невнимательность может больно ударить по репутации Deloitte. Обязательства итальянского молочного концерна составляют сейчас около 11 млрд. долл. Но 27 декабря суд города Пармы признал его неплатежеспособность, защитив тем самым от претензий многочисленных кредиторов на весь период реструктуризации.

"В сложившейся чрезвычайной ситуации компания Parmalat отказывается от услуг Deloitte", равно как и другого аудитора - компании Grant Thornton, говорится в заявлениях итальянского молочного концерна. Аудиторы, со своей стороны, объявили, что сами стали жертвами финансовых махинаций. Deloitte вообще заявила, что ее итальянский офис 31 октября подготовил вполне адекватный финансовый отчет Parmalat, в котором аудиторы обращали внимание инвесторов на хозяйственные проблемы итальянских молочников. Почему инвесторы этим предупреждениям не вняли и банкротство компании стало для них полной неожиданностью, в пресс-релизе Deloitte не сказано.

Пока основной удар приходится на младшего аудитора - Grant Thornton. Но и Deloitte вряд ли удастся выйти сухой из воды. Во всяком случае, американский пенсионный фонд уже подал иск к ряду компаний, деятельность которых способствовала тому, что Parmalat смогла ввести в заблуждение инвесторов и фальсифицировать финансовую отчетность. В списке ответчиков по делу значатся оба аудитора. Кроме того, комиссар Еврокомиссии Фриц Болкестайн на прошлой неделе заявил о необходимости разработать законодательные положения, по которым аудитор будет нести основную ответственность за проверку компании.

Впрочем, это далеко не первый аудиторский скандал, в который оказывается втянутой компания Deloitte. В 2002 году Верховный суд Великобритании признал Deloitte ответственной за крах крупнейшего британского банка Barings в 1995 году. А вот наиболее крупной жертвой аудиторских скандалов стала компания Andersen, которая после краха Enron была вынуждена выплатить его кредиторам, держателям акций и работникам почти 60 млн. долларов. Осенью 2002 года после 89 лет своего существования эта консалтинговая фирма объявила о своей ликвидации. На этом фоне дело Parmalat менее значительно. Однако исчезнувшие 3,9 млрд. евро., которые на допросах менеджеров этой компании уже успели превратиться в 8 млрд., вызывают много вопросов к аудиторам.

Между тем в 2003 году Deloitte удалось увеличить доходы на 21%. По иронии судьбы, наибольший вклад в расширение бизнеса Deloitte внесли приобретенные отделения расформированной Andersen.