Петр Мордасов
Фото Reuters
По итогам саммита президент Владимир Путин заявил, что Россия разработает собственный национальный план по борьбе с офшорами. «Избыточная офшоризация российской экономики наносит нам существенный вред, потому что мы, как правило, не знаем конечного бенефициара, наши потенциальные инвесторы опасаются приходить к нам в экономику с серьезными инвестициями, потому что не понимают, с кем имеют дело», – сказал президент.
Владимир Путин также затронул тему офшоров на Петербургском международном экономическом форуме, состоявшемся на прошлой неделе. «Мир идет в этом направлении, по-другому не будет, – заявил Владимир Путин на экономическом форуме в Петербурге. – Если пока G20 не издала никакого документа, это не значит, что деофшоризации нет на повестке дня». Путин заявил, что первым этапом должно стать открытие информации о бенефициарах офшорных компаний.
В связи с этим обостряются вопросы к компаниям, которые используют различные схемы для «оптимизации» налогов. Например, крупные налоговые претензии предъявлялись акционеру «Северстали» – компании «Алгоритм», ряду других компаний.
Но, пожалуй, первым серьезным шагом в деофшоризации экономики может стать дело крупного предприятия ОАО «Тольяттиазот» (ТоАЗ), к которому уже были подобные претензии.
Согласно материалам московского арбитража, в июле 2012 года Межрегиональная инспекция ФНС № 3 по крупнейшим налогоплательщикам установила, что общая сумма заниженной экспортной выручки тольяттинского предприятия в 2009 году составила 1,06 млрд. руб. Как следует из решения суда от 22 апреля 2013 года, предприятие незаконно уменьшало налогооблагаемую базу путем занижения цен на продукцию, продаваемую через офшор Nitrochem Distribution AG. Инспекция только за 2009 год доначислила ТоАЗу свыше 200 млн. руб. налогов за проданный по заниженной цене аммиак, а с учетом прочих налоговых нарушений сумма претензий составила 320 млн. руб., не включая пени и штрафы.
ТоАЗ подал жалобу, но Арбитражный суд отказал предприятию, признав требования налоговой законными и обоснованными. ТоАЗ подал апелляцию в 9-й Арбитражный апелляционный суд Москвы, которая будет рассматриваться 9 июля. Кроме того, за 2010 год, как установила выездная налоговая проверка, сумма недоплаченных налогов составила 525,4 млн. руб. Таким образом, можно подсчитать, что в 2009–2010 годах ТоАЗ недоплатил свыше 845 млн. руб. налогов.
Стоит отметить, что отраслевые эксперты и следователи полагают, что в действительности ущерб от нарушений может быть еще более значительным. Так, например, Всероссийский научно-исследовательский конъюнктурный институт (ВНИКИ) заключил, что размер заниженной выручки ТоАЗа по аммиаку и карбамиду за 2011 год составил свыше 213 млн. долл., поэтому налоговые органы могут предъявить предприятию претензии и за 2011 год.
Свое расследование ситуации на «Тольяттиазоте» ведет Следственный комитет России. Как сообщало ведомство на своем сайте (24.12.12), руководство предприятия разработало схему, при которой основная продукция завода – аммиак и карбамид – продается по заниженным ценам аффилированному с мажоритарными акционерами завода швейцарскому трейдеру Nitrochem Distribution AG, принадлежащему компании Ameropa AG Андреаса Циви. По подсчетам следствия, только за 2008–2011 годы в результате занижения цен на экспортную продукцию с использованием швейцарского офшора пока неустановленные менеджеры ТоАЗа нанесли ущерб предприятию в размере не менее 550 млн. долл. В связи с этим возбуждено и расследуется уголовное дело.
Мажоритарные акционеры «Тольяттиазота» – представители династий Махлаев и Циви – давно проживают в Европе и США. Как уже не раз сообщали СМИ, несколько месяцев назад к ним присоединился и генеральный директор предприятия Евгений Королев, уехавший в Лондон в январе текущего года, сразу после возбуждения уголовного дела по факту мошенничества в особо крупном размере. Некоторое время спустя СК РФ объявил Королева в федеральный розыск, ему было заочно предъявлено обвинение. Пресс-служба «Тольяттиазота» утверждает, что генеральный директор предприятия находится «в служебной командировке».
Как сообщает интернет-издание «ТЛТгород» (17.06.13), ранее постановлением суда «был наложен арест на акции «Тольяттиазота», принадлежащие офшорам Trafalgar Development Ltd., Instatania Holdings Ltd., Kamara Ltd., Bairiki Inc., Halnure Ltd., в связи с расследованием уголовного дела о мошенничестве. Постановление также запрещает ЗАО «Тольяттихимбанк», ЗАО «Московский фондовый центр» и ЗАО «Национальный расчетный депозитарий» вносить изменения в счетах депо указанных выше компаний как о собственниках акций ОАО «Тольяттиазот». Суд посчитал, что изменения в схемах владений этими структурами акциями ТоАЗа может повлечь за собой сокрытие вещественных доказательств и создаст препятствия для расследования уголовного дела. Это постановление адвокаты «Тольяттиазота» также пытались обжаловать, но Самарский областной суд в апреле подтвердил правомерность ареста. Это, по сути, означает, что на данный момент любые коммерческие сделки с акциями ТоАЗа невозможны».
«Как отмечают эксперты, пристальное внимание следственных органов положительно сказалось на прозрачности работы «Тольяттиазота», долгое время считавшегося одним из самых закрытых предприятий России, – пишет ИА Regnum (17.06.13). – В прошлом году завод начал выплачивать дивиденды акционерам и уже заявил о намерении выплатить их в текущем году. В первом квартале 2013 года официальная чистая прибыль ТоАЗа составила 3,26 миллиарда рублей, то есть возросла аж в 6 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Это при том, что цены на аммиак по сравнению с предыдущим годом практически не изменились. Очевидно, выводить прибыль в офшоры теперь стало значительно сложнее».
По словам партнера юридической компании «Пепеляев групп» Сергея Савсериса, «насколько можно судить по материалам дела, представленным на сайте суда, позиция «Тольяттиазота» в споре с налоговой инспекцией юридически слабая. Выявленные налоговиками способы уменьшения налогооблагаемой базы и ухода от налогов на ТоАЗе довольно грубые и примитивные, так уже никто не работает с конца 90-х. В суде представителям ТоАЗа будет очень трудно ответить на многочисленные претензии налоговой».
До недавнего времени у руководства «Тольяттиазота» получалось отстаивать применение своих финансовых схем и в судах давать отпор проверяющим. Теперь, когда борьба с офшорами находится под личным контролем главы государства, Фемида не захочет закрывать глаза на используемые предприятием методы вывода прибыли. А это значит, что в ближайшее время бюджеты РФ всех уровней смогут получить дополнительные сотни миллионов рублей «Тольяттиазота», которые раньше оседали на офшорных счетах.
