Галина Семенова
Фото агентства городских новостей "Москва"
Налог на профессиональный доход (налог на самозанятость) был введен с 1 января 2019 года в виде эксперимента. Он рассчитан на 10 лет. Цель – легализация самозанятых за счет создания удобного способа уплаты налогов. Профессиональным доходом считается доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.
В приложении «Мой налог» для самозанятого населения указано 138 видов деятельности, по которым можно уплачивать профессиональный налог. Основными видами деятельности для самозанятых стали услуги такси, сдача в аренду жилья, услуги репетитора, сфера маркетинга и рекламы и т.д.
Среди плюсов этого режима можно упомянуть удобство регистрации, простоту уплаты, небольшую ставку самого налога: так, в отношении доходов, полученных от реализации товаров, услуг физическим лицам, ставка составляет 4%, а в отношении доходов, полученных от реализации товаров, услуг индивидуальным предпринимателям (ИП) и юридическим лицам, ставка – 6%.
Налог уплачивается, только если есть доход. Делается это ежемесячно и небольшими суммами. Не нужно сдавать в налоговую службу отчеты и декларации, не нужно платить страховые взносы. Не требуется онлайн-касс и расчетных счетов, оплату можно принимать любыми способами. Законом предусмотрен налоговый вычет в размере 10 тыс. руб., налогоплательщик может воспользоваться вычетом в любое время применения налога на самозанятость, вычет зависит от ставки налога.
Получив статус самозанятого, многие граждане могут официально заключать договор на выполнение работ, услуг с юридическими и физическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Статус самозанятого избавляет от санкций за незаконное занятие предпринимательством. Самозанятость – хороший вариант для тех граждан, которые имеют альтернативные источники дохода или живут за счет своей профессиональной деятельности.
Правда, есть у этого налогового режима и минусы: нет оплаты больничного листа, самостоятельно придется копить на пенсию, при расчете налога не учитываются расходы самозанятого при ведении профессиональной деятельности (аренда помещений, материальные затраты), нет возможности использовать другие льготы, да и в трудовой стаж период самозанятости не включается.
При этом государству надо усилить статус самозанятого, так как многие коммерческие банки неохотно дают кредитные средства самозанятому. В частности, самозанятый не платит подоходный налог, соответственно он не может предоставить справку в банк о своих доходах, а найти поручителя не всегда удается.
Кроме того, как представляется, особое внимание стоит сейчас уделить максимальному лимиту дохода, который может получить самозанятый по этому налогу. Он составляет 2,4 млн руб. в год.
Если доход будет больше, то самозанятый должен себя зарегистрировать уже предпринимателем. И если самозанятый не зарегистрирует себя как ИП, то это повлечет штраф в размере 10% от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 40 тыс. руб.
Некоторые физические лица, работая без договоров (это касается, например, репетиторства, перевозок, парикмахерских услуг и т.д.) и получая доходы, не платят налоги. Многие физлица просто не хотят себя регистрировать как ИП, так как необходимо сдавать отчетность, платить страховые взносы. Вводя налоговый режим для самозанятых, законодатели стремились, чтобы многие физические лица, имеющие альтернативные источники дохода, вышли из тени. Но ведь не только физические лица могут применять налог на самозанятость, но и индивидуальные предприниматели.
И если государству необходимо большее количество самозанятых, то необходимо законодательно увеличить максимальный лимит дохода – например, вместо 2,4 млн руб. сделать 5 млн руб. в год, тем более это предусмотрено и законодательством (Федеральным законом от 27.11.18 № 422-ФЗ): уменьшить максимальный лимит дохода нельзя, а увеличить как раз можно, и тогда многие зарегистрируют себя как самозанятые.
При этом опыт реализации эксперимента показал востребованность нового специального налогового режима среди самозанятых граждан, да и сам эксперимент в целом можно назвать успешным в системе налогообложения физических лиц и ИП.
Так, если за первый год введения налога на профессиональный доход в стране было зарегистрировано 33 тыс. самозанятых, то к ноябрю 2021 года уже более 3,4 млн. Причем больше всего – в Москве: около 23% от общего числа всех зарегистрированных на территории России самозанятых. Таким образом, каждый четвертый российский самозанятый работает в столице.
Судя по данным Федеральной налоговой службы, за 2021 год начисления налога на самозанятых увеличились в стране почти в семь раз по сравнению с 2020-м, составив более 23 млрд руб. Поступления этого налога выросли за тот же период более чем в шесть раз, составив свыше 21 млрд руб. За три первых месяца 2022 года поступило более 8,3 млрд руб. Из чего можно сделать вывод, что за весь 2022 год приблизительно поступит уже около 32 млрд руб. – рост по сравнению с 2021-м в полтора раза.
