Лжеэкспортерами занялись следователи

На днях Министерство по налогам и сборам (МНС) обнародовало результаты взаимодействия с Государственным таможенным комитетом (ГТК). В сферу совместного ведения двух ведомств попадает вопрос возмещения экспортерам налога на добавленную стоимость. Цифры, названные МНС, создают обширное поле для размышлений. За 9 месяцев этого года налоговики выявили 11,6 тысячи нарушений, допущенных экспортерами, претендующими на получение налога из федерального бюджета. И лишь небольшая часть этих материалов легла в основу реальных уголовных дел.

Проблема возврата НДС по экспортным сделкам регулярно поднимается в правительстве РФ. Этот вопрос курирует вице-премьер Алексей Кудрин. Он уже не раз делал заявление о том, что государство должно более полно и адекватно контролировать уплату и возмещение НДС, чтобы исключить возможность бюджетных потерь. Вице-премьер отмечает, что "проблема возмещения НДС является "больной" не только для государства, но и для добросовестных экспортеров, точнее, бизнес-групп, в рамках которых производится и экспортируется продукция. Эти организации, сталкиваясь с задержкой возмещения НДС, несут серьезные финансовые потери и, следовательно, так же, как и государство, принципиально заинтересованы в нахождении приемлемого решения данной проблемы". Слова Кудрина о том, что "часть суммы, которую предприятия-экспортеры требуют к возмещению, является фиктивной", поддерживает и Геннадий Букаев, министр РФ по налогам и сборам. По его сведениям, в результате лжеэкспорта Россия ежегодно теряет десятки миллиардов рублей.

Несмотря на то что Министерство юстиции считает, что половина заявок на возмещение НДС носит криминальный характер, реальные уголовные дела в отношении налоговых аферистов можно пересчитать по пальцам. Да и примеры уголовного преследования сами напоминают детективный сценарий, где переплетены и мошенники, и фирмы-однодневки, и иностранные "партнеры", и "сочувствующие" милицейские и прокурорские чины.

К примеру, в Архангельске известно уголовное дело в отношении руководства ОАО "Архбум" (Архангельский ЦБК). Заместителю гендиректора предприятия Юрию Шевелеву, работающему под руководством Владимира Крупчака, вменялось "завладение путем обмана денежными средствами в сумме 27,2 млн. руб., принадлежащими федеральному бюджету". Эту сумму руководство "Архбума" затребовало и получило "по заведомо фиктивной экспортной сделке" "с целью хищения государственных средств". Все это содержится в материалах дела, возбужденного 3 апреля этого года следственным управлением архангельского УВД. Затем дело было закрыто "как не отвечающее требованиям закона" - так написал в своем постановлении зампрокурора Архангельской области Сергей Ореханов.

Тем не менее материалы получили ход. В Московской прокуратуре посчитали, что намерение выяснить, куда делись 27,2 млн. руб. из федеральной казны, вполне отвечает требованиям закона. 23 апреля "дело об НДС" было возбуждено уже прокуратурой Северного административного округа Москвы (САО). В этом округе оказался зарегистрирован один из фигурантов аферы - ООО "Арис-Трейдинг". Это первая из нескольких фирм, созданных, по версии следствия, в Москве руководством Архангельского ЦБК во главе с Крупчаком. Как выяснилось в рамках уголовного дела, налог в такой сумме появился после продажи буровых долот (спецоборудование для лесопромышленных предприятий) через несколько торгово-посреднических структур. При этом каждый раз в стоимость товара включался НДС. В конечном итоге сумма налога дошла до 27,2 млн. руб., долота были проданы английской "Bucland Engineering", а "Архбуму" было предъявлено вернуть всю сумму российскому бюджету.

Дело набрало обороты, и следствие уже вплотную подошло к руководству Архангельского ЦБК. Однако у расследования появились оппоненты. Заинтересованные лица, используя бюрократические ухищрения, добились отмены постановления о возбуждении "налогового дела". Лишь спустя несколько месяцев Анатолий Зуев, первый заместитель прокурора Москвы, назвал это решение "необоснованным постановлением" и потребовал вновь возбудить дело.

Дело Архангельского ЦБК после двух попыток закрыть его вновь в производстве. Теперь его контролирует прокуратура Москвы. Таких примеров в современной истории действительно немного. Чаще всего проверки, инициированные налоговиками для выяснения того, насколько правомочны претензии некоторых компаний на возвращение НДС, сворачиваются на начальных стадиях. Обычно так происходит, если речь идет о многомиллионных суммах.

Ситуация с возмещением НДС в очередной раз иллюстрирует то, насколько далеки посылы правительства от их реального исполнения. Классическая ситуация, когда "верхи" декларируют одно, а "низы" решают принципиально иные задачи. Поэтому, когда Алексей Кудрин рекомендует "предпринять меры по улучшению администрирования возврата НДС", это выливается в длительные проверки всех претендентов на бюджетные средства. Как показывает практика, от этого теряют только добросовестные экспортеры - теряют время. Аферисты же обычно привлекают профессиональных юристов, обеспечивающих достаточно чистое оформление бумаг. Комментируя попытки Министерства финансов РФ увеличить срок рассмотрения документов, адвокаты, знакомые с проблемой, говорят: проблема не в сроке, а в качестве работы милиции и налоговой полиции. Если в подобных ситуациях будут работать не только Налоговый, но и Уголовный кодексы, число криминальных заявок от лжеэкспортеров ощутимо снизится, считают эксперты.