Самозанятые могут сократить платежи государству в несколько раз

Граждане могут остаться в тени из-за противоречивых сигналов от властей. Фото PhotoXPress.ru

Правительству, возможно, придется притормозить с расширением эксперимента по переводом самозанятых и индивидуальных предпринимателей (ИП) на новый профессиональный налог. Аудиторы Счетной палаты обнаружили в некоторых случаях сокращение доходов казны в семь раз. Кроме того, в ведомстве Алексея Кудрина предлагают не дожидаться окончательных итогов эксперимента, который изначально объявлялся на 10 лет, а провести проверку эффективности уже через три года.

Аудиторов Счетной палаты РФ насторожило серьезное снижение налогов, которое происходит при переходе с единого налога на вмененный доход (ЕНВД) на налог на профессиональный доход (НПД). По их данным, в отдельных случаях суммы снижались в семь раз.

Новый налоговый режим еще надо совершенствовать, в том числе продумать дополнительные стимулы для привлечения потенциальных плательщиков и исключить риски его неправомерного использования. К такому выводу пришла Счетная палата, проанализировав результаты экспериментального внедрения НПД в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. Они рекомендовали правительству установить промежуточные этапы проведения эксперимента, взяв за ориентир трехлетний срок с начала его внедрения на всей территории России.

Аудиторы признали успехи эксперимента, начавшегося с 1 января 2019 года. Если предыдущие попытки выманить граждан из неформального сектора давали весьма скромные результаты, то первый год работы по-новому уже принес казне миллионы дополнительных рублей. Легализовали свои доходы сотни тысяч россиян.

По данным Росстата, в начале 2018 года в неформальном секторе трудились 14,2 млн человек, а предыдущая идея с налоговыми каникулами позволила легализовать за три года только 4,6 тыс. из них. А за 2019 год общее количество плательщиков НПД в четырех пилотных регионах составило 391,8 тыс. человек (из них 90% – физические лица и 10% – индивидуальные предприниматели).

По словам аудитора Счетной палаты Андрея Батуркина, почти 38% самозанятых ранее не заявляли о своих доходах до перехода на НПД. «По итогам 2019 года 70% плательщиков, впервые заявивших свои доходы, уплатили НПД в сумме 420,2 млн руб. Это, наверное, и есть чистый эффект от легализации», – заявил он.

По данным Счетной палаты, общая сумма дохода, заявленного в 2019 году самозанятыми в проверенных регионах, составила 44 млрд руб., а объем уплаченного по нему НПД – 1,1 млрд. При этом аудиторы отметили снижение по сравнению с 2018 годом заявленного дохода у индивидуальных предпринимателей, перешедших на НПД с упрощенной системы налогообложения (на 19%), и снижение в ряде регионов уплаченного налога у ИП, ранее применявших ЕНВД и патент, – в семь раз.

Власти предлагают самозанятым гражданам установить на смартфон мобильное приложение «Мой налог» и работать легально без посещения налоговых органов и сдачи отчетности. Налоговая ставка в рамках этого режима при работе с физлицами составляет 4%, с юридическими – 6%. Режим заработал с 1 января 2019 года в четырех регионах, а с 1 июля к нему получили право подключиться все российские регионы. Число пользователей, по данным ФНС, уже превышает 1,3 млн человек. Аудиторы СП предполагают, что это число вырастет после того, как с 1 января 2021 года будет отменен ЕНВД.

Однако, как писала наша газета (см. «НГ» от 24.11.19), с самого начала многие предприниматели и даже бюджетные организации прибегли к ловкому трюку, переоформляя своих работников в самозанятые и экономя при этом на налоговых отчислениях.

С июня 2020 года самозанятые получили возможность обратиться за получением поддержки в рамках нацпроекта по развитию малых и средних предприятий (зарегистрированным в 2019 году вообще обещают вернуть все уплаченные налоги). Тем, кто регистрируется только сейчас, обещают налоговый вычет в 10 тыс. руб. Однако, чтобы отсечь от льготников обычных предпринимателей, в октябре Минэкономразвития совместно с Федеральной налоговой службой (ФНС) начали готовить критерии, которые позволят отличать реальных самозанятых от тех, кто использует этот статус для налоговой оптимизации.

К НПД появился настороженный интерес на фоне сократившихся доходов бюджетов. В среду в Совфеде думали, как найти дополнительные средства (см. «НГ» от 09.12.20). Замминистра финансов Алексей Сазанов заявил, что поступления от налога на самозанятых по итогам 2020 года составят 2–2,5 млрд руб., тогда как в 2019-м они составили 1,7 млрд руб.

При этом глава Минэкономразвития Максим Решетников в середине ноября заявлял, что вопрос о снижении налогов в России в условиях дефицитного бюджета на фоне последствий коронавирусной инфекции является «философским» и на данный момент запоздалым, потому что «профицита бюджета давно нет».

В пресс-службе Минфина заявили «НГ», что важным условием при введении этого налогового режима была гарантия неизменности его условий в части увеличения налоговых ставок, а также уменьшения установленного предельного размера доходов в течение 10 лет. «Что касается предложений Счетной палаты, при поступлении они будут рассмотрены в установленном порядке», – заявили в ведомстве.

Замначальника отдела аналитических исследований Института комплексных стратегических исследований Вера Кононова считает НПД удачным решением, хотя говорит, что и количество зарегистрированных, и суммы поступлений пока невелики. «Крайне важно, чтобы пример тех, кто стал плательщиком НПД, выглядел позитивно и создавал мощный стимул по выводу из тени миллионов человек. Тогда можно будет говорить и о финансовом эффекте этого налога», – говорит эксперт.

В связи с этим любые попытки что-то пересмотреть до истечения поставленного 10-летнего срока, что-то поменять в этой системе (тем более если в сторону ухудшения для налогоплательщика) будут восприняты потенциальными пользователями НПД как попытки «нарушения договора» со стороны государства, предупреждает Кононова. 

«Такие сигналы будут только отталкивать тех, кто колеблется, от выхода из тени, - говорит она. Предложение Счетной Палаты об установлении промежуточных трехлетних этапов проведения эксперимента (вероятно, с возможностью корректировки этой системы по итогам проведенного мониторинга), к сожалению, несет в себе риски утраты доверия к НПД со стороны потенциальных пользователей, - продолжает Кононова. - Связаны эти риски не с мониторингом как таковым, а с возможностями каких-то неясных изменений, которые сократят горизонт стабильности для плательщика НПД с 10 до 3 лет. А ведь именно эта стабильность стала одной из веских причин, почему НПД с точки зрения числа пользователей оказался уже успешнее других попыток вывода малого бизнеса из тени. Крайне важно сейчас не утратить это преимущество. И в этой ситуации неизменность системы НПД в течение обозначенного срока может оказаться даже выгоднее с точки зрения вывода из тени, чем постоянные изменения системы, даже если они не ухудшили положение плательщиков НПД».

«Для бизнесменов режим НПД эффективен и полезен в двух аспектах, - пояснила «НГ» управляющий партнер Topline Наталья Ненашева. - Во-первых, он помогает экономить на оплате труда, оформляя новых сотрудников как самозанятых. Это абсолютно легальный и выгодный способ взаимодействия с работниками. Во-вторых, НПД помогает экономить на налогах определенной категории предпринимателей – которые вписываются в лимит годового дохода (2,4 млн.руб.) и не имеют наемных сотрудников. Таким людям гораздо выгоднее работать на НПД, чем на ЕНВД. Те, кто не успел воспользоваться этой возможностью, сделают это до конца года, т.к. ЕНВД отменяется с 1 января».

Сокращение срока контроля за экспериментом в теории могло бы отпугнуть граждан от выхода из тени, так как появилось бы подозрение в том, что после добровольной легализации налоговая ставка по НПД будет увеличена и придется больше платить в бюджет, но это только в теории, считает Ненашева. «На самом деле предложения СП надо рассматривать в комплексе с другими планами властей. С 2021 года резко усиливается контроль за финансами юрлиц и ИП. Движение средств по банковским счетам будет попадать под мониторинг гораздо чаще, а вопрос блокировок и выяснения источников происхождения денег будет ставиться гораздо жестче. Например, под особый контроль попадут любые суммы, которые снимаются с карт, выпущенных иностранными банками. В этих рамках, созданных совместными усилиями банков, Росфинмониторинга и ФНС, работающий в теневом секторе бизнес будет чувствовать себя еще неуютнее», - говорит Ненашева.

По ее словам, серьезно затруднится процесс обналички, который и сейчас не так-то прост. «Без неучтенного налоговиками кэша невозможно рассчитываться «по-черному». Граждане, которые оказывают услуги юрлицам и ИП, волей-неволей будут вынуждены регистрироваться в качестве самозанятых и платить НПД – иначе они просто не смогут найти заказчика. И та же самая проблема удержит их от повторного ухода в тень даже в случае повышения НПД», - говорит эксперт.

У граждан, которые работают с физлицами – например, сдают квартиру другим гражданам или делают маникюр на дому – нет особых стимулов выходить из тени. И предложения СП по распространению на самозанятых мер поддержки или возможностей брать кредит вряд ли ускорят это, думает эксперт. «Банки вряд ли начнут раздавать займы плательщикам НПД, суть мер поддержки вообще непонятна. Поэтому легализовываться будут только те, кто оказывает услуги или продает товары юрлицам. Иного выхода у них нет», - говорит Ненашева.

В Минэкономразвития «НГ» сообщили, что на сегодняшний день в стране зарегистрировано 1,47 млн самозанятых, использующих налог на профессиональный доход, из них порядка 10% составляют индивидуальные предприниматели-самозанятые (147 тыс. человек). Сумма доходов, полученных плательщиками НПД составила 216,1 млрд руб., а сумма налога к уплате - 4,6 млрд руб.

По данным министерства, в топ-5 видов деятельности, которые указывали самозанятые граждане, вошли водитель (44,4 тыс. граждан ), строительство (39 тыс.), перевозка пассажиров (36,6 тыс.), аренда квартир (31,4 тыс.). При регистрации указали «прочую деятельность» 50 тыс граждан.
Государство всесторонне поддерживает тех, кто применяет спецрежим, сообщили в министерстве: открыло для них доступ к мерам поддержки субъектов МСП, к финансовой, имущественной, информационной, консультационной, образовательной поддержке, а также поддержке, предоставляемой «Корпорацией «МСП».

Помимо льготного кредита, самозанятые могут получить в государственных МФО микрозаймы для старта и развития деятельности до 1 млн. руб. сроком на 3 года под 4,25% (по ключевой ставке ЦБ) или ниже, могут рассчитывать и на гарантийную поддержку в РГО и Корпорации МСП, если у них нет залогового обеспечения для кредита (микрозайма).

Также для самозанятых доступно льготное размещение в коворкингах, а некоторые центры «Мой бизнес» на первоначальном этапе предоставляют свои площади абсолютно бесплатно, а также участие в обучающих программах, сообщила пресс-служба Минэкономразвития, доступны маркетинговые услуги для увеличения объема продаж (разработка и продвижение сайта, размещение на маркетплейсах (Avito, Wildberries, Беру, Ozon и т.д.); участие в выставочно-ярмарочных мероприятиях).

Помимо этого, правительство разрабатывает меры поддержки несовершеннолетних самозанятых в возрасте до 16 лет. Одна из инициатив, которая сейчас прорабатывается по поручению президента - возможность встать на учет в качестве самозанятого начиная с 16-летнего возраста (сейчас такая возможность предусмотрена) и получать налоговый вычет в размере МРОТ наравне с совершеннолетними гражданами, сказали в министерстве.

В Минэкономразвития «НГ» сообщили, что на сегодняшний день в стране зарегистрировано 1,47 млн самозанятых, использующих налог на профессиональный доход, из них порядка 10% составляют индивидуальные предприниматели-самозанятые (147 тыс. человек). Сумма доходов, полученных плательщиками НПД составила 216,1 млрд руб., а сумма налога к уплате - 4,6 млрд руб.

По данным министерства, в топ-5 видов деятельности, которые указывали самозанятые граждане, вошли водитель (44,4 тыс. граждан ), строительство (39 тыс.), перевозка пассажиров (36,6 тыс.), аренда квартир (31,4 тыс.). При регистрации указали «прочую деятельность» 50 тыс граждан.
Государство всесторонне поддерживает тех, кто применяет спецрежим, сообщили в министерстве: открыло для них доступ к мерам поддержки субъектов МСП, к финансовой, имущественной, информационной, консультационной, образовательной поддержке, а также поддержке, предоставляемой «Корпорацией «МСП».

Помимо льготного кредита, самозанятые могут получить в государственных МФО микрозаймы для старта и развития деятельности до 1 млн. руб. сроком на 3 года под 4,25% (по ключевой ставке ЦБ) или ниже, могут рассчитывать и на гарантийную поддержку в РГО и Корпорации МСП, если у них нет залогового обеспечения для кредита (микрозайма).

Также для самозанятых доступно льготное размещение в коворкингах, а некоторые центры «Мой бизнес» на первоначальном этапе предоставляют свои площади абсолютно бесплатно, а также участие в обучающих программах, сообщила пресс-служба Минэкономразвития, доступны маркетинговые услуги для увеличения объема продаж (разработка и продвижение сайта, размещение на маркетплейсах (Avito, Wildberries, Беру, Ozon и т.д.); участие в выставочно-ярмарочных мероприятиях).

Помимо этого, правительство разрабатывает меры поддержки несовершеннолетних самозанятых в возрасте до 16 лет. Одна из инициатив, которая сейчас прорабатывается по поручению президента - возможность встать на учет в качестве самозанятого начиная с 16-летнего возраста (сейчас такая возможность предусмотрена) и получать налоговый вычет в размере МРОТ наравне с совершеннолетними гражданами, сказали в министерстве.