Старателей и нотариусов вычеркнули из налогового эксперимента

По международной статистике, самозанятые граждане составляют в разных странах от 6 до 50% трудоспособного населения. В России же до сих пор определяются, кто это такие, сколько их и, главное, – как их выманить из тени. Во вторник Госдума должна поставить точку в этом споре разных ведомств и открыть путь к эксперименту, который будут 10 лет проводить в четырех регионах страны.

13 ноября Госдума рассмотрит в основном, втором, чтении пакет законопроектов о проведении в четырех регионах России эксперимента по введению налога на профессиональный доход. Речь идет о самозанятых гражданах, которых в стране, по разным оценкам, от 2 до 20 млн.

С 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане работающие на себя граждане будут платить 4% налога с дохода, если оказывали услуги гражданам, и 6% – если индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам. Эти ставки будут действовать для тех, кто ежемесячно зарабатывает не более 200 тыс. руб., вернее, 2,4 млн руб. в год. Одна из одобренных ко второму чтению поправок фиксирует, что в течение 10 лет проведения эксперимента налоговые ставки увеличиваться не будут и также не может быть уменьшен предельный размер доходов (2,4 млн руб. за календарный год), сообщает Интерфакс.

Доля самозанятых среди всех работников. Источник: ОЭСР, май 2018.

Новым режимом смогут воспользоваться как физлица, так и те граждане, которые сейчас оформились как индивидуальные предприниматели (ИП), но только если у них нет работодателя и они не привлекают наемных работников по трудовым договорам. В новой версии законопроекта уточняется, что на новый режим смогут перейти ИП, но только в случае если их деятельность не требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Теперь предлагается к профессиональному доходу также относить доход от использования имущества (вероятно, имеется в виду сдача его в аренду, например). Зато из поправок к законопроекту следует, что арбитражные управляющие, медиаторы, оценщики, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты не смогут перейти на эксперимент по введению налога на профессиональный доход. Не смогут перейти на новый налоговый режим продавцы подакцизных товаров и товаров с обязательной маркировкой. Не подпадают под закон перепродавцы «имущественных прав», а также те, кто добывает или продает полезные ископаемые.

Общие затраты бюджета на реализацию законопроекта оцениваются в размере 2,3 млрд руб. Только на популяризацию института самозанятых в 2019–2021 годах власти планируют выделить около 1 млрд руб., следует из поправок правительства РФ ко второму чтению проекта бюджета РФ на эти годы. В 2019 году предлагается предусмотреть 215 млн руб., в 2020-м – 430 млн, в 2021 году – 400 млн.

Разъяснительная работа очень нужна, иначе и новые инициативы постигнет судьба предыдущих попыток властей выманить людей из тени. По данным свежего опроса портала Rabota.ru, пока только 13% россиян готовы зарегистрироваться в качестве самозанятых в случае принятия нового закона. 58% не будут предпринимать ничего или постараются не попадать под действие закона, а 12% даже заявили, что прекратят подработку.

Хотя в последнее время Федеральная налоговая служба (ФНС) отметила некоторую активность со стороны предпринимателей на дому, количество самозанятых, вышедших из тени, все еще исчисляется почти единицами. За год, с 1 октября 2017-го, количество зарегистрировавшихся самозанятых увеличилось с 595 до 2587. В Москве ФНС зарегистрировала 222 человека, в Московской области – 178, в Татарстане – 43, а в четвертом субъекте, где пройдет эксперимент, в Калужской области, – и вовсе 13 человек. Хотя даже по очень скромным данным Росстата, на самом деле количество самозанятых немногим больше 2 млн, а эксперты называют и все 20 млн человек.

Правительство в последний момент решило, кого считать самозанятыми. Еще в сентябре премьер-министр Дмитрий Медведев призывал подчиненных определиться, что это за явление. «Прежде чем мы какие-то льготы будем сохранять или, наоборот, дополнительную нагрузку давать, мы все-таки должны определиться в терминах, в понятиях того, что это за явление», – сказал Медведев.

По данным Национального агентства финансовых исследований (НАФИ), к самозанятым в России относит себя каждый десятый трудоспособный человек без постоянной работы. 94% работающих на себя не регистрируются в качестве индивидуальных предпринимателей и не платят налоги. Среднемесячный доход составляет 20,8 тыс. руб. У 14% из них нет другого дохода. Самые популярные формы самозанятости – это ремонт (15%), программирование (11%), дизайн (10%).

По данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Россия находится на третьем месте с конца по доле самозанятых – в 2016 году 7,5% от всей рабочей силы страны были самозанятыми. На первом месте этой таблицы находится Колумбия с 51,3%, а на последнем США с 6,4%.

Впрочем, эти цифры также подвергаются сомнению. По мнению основателя компании «Русская Америка» Юрия Моша, уровень самозанятости в США составляет около 30% трудоспособного населения, работающего в самых различных отраслях, от сельского хозяйства и строительства до юриспруденции и IT-сферы. Они платят налог в размере 15,3% от прибыли (12,4% – в социальные фонды, 2,9% – медицинская страховка). Кроме этого, самозанятые оплачивают федеральный подоходный налог от 10 до 40% в зависимости от прибыли. Меньше всего платят те, чей годовой доход не превышает необлагаемый минимальный доход – 10 тыс. долл.; больше всего – самозанятые с доходом больше 414 тыс. долл. в год.

В Германии, по данным ОЭСР, доля самозанятых составляет 10,4%. Там также применяется дифференцированный подход к налогообложению. По данным одного из немецких самозанятых, предоставленных для «НГ», ежемесячная сумма дохода в размере 1,7 тыс. евро (130 тыс. руб. по текущему курсу) вообще не облагается налогом, а на доход в 2,5 млн руб. налоговые органы ФРГ начисляют налог в размере 6%.

По данным упоминавшегося опроса портала Rabota.ru, большинство самозанятых в России – 37% – зарабатывают в месяц до 10 тыс. руб. Это в три раза меньше, чем средняя зарплата по стране. У 22% самозанятых доход составляет от 10 до 20 тыс., у 15% – от 20 до 30 тыс., у 11% – от 30 до 40 тыс. и еще у 15% – больше 40 тыс. руб.

Но у нас чиновники в отличие от Германии даже не ставят вопрос о каком-то пороге «неподналоговости». 400 депутатов в Госдуме с зарплатами в сотни тысяч рублей в месяц будут решать во вторник, как взять налог с людей с доходами в десять и более раз меньшими, чем у них. Напомним, что с 10 тыс. руб. дохода 4% нового налога составят 400 руб.