Агван Микаелян
Фото Reuters
Фискальная система государства базируется на широком спектре налогов. Но ключевой налог, уплачиваемый физическим лицом, – НДФЛ (или, как его еще называют, подоходный налог). Основная налоговая ставка – 13%. К прямым налогам, уплачиваемым физическим лицом, также относятся налоги на имущество, транспортный и земельный налоги. Есть еще налоги на охоту, рыболовство и пользование водными ресурсами. Но доля их ничтожно мала по сравнению с подоходным налогом. Так, например, налог на имущество физических лиц составляет менее 1% от объема НДФЛ.
Есть группа косвенных налогов, которые мы платим, покупая товары. Это НДС, акцизы и таможенные пошлины. И если поступления от прямых налогов напрямую зависят от эффективности нашей деятельности, то уплата косвенных налогов больше связана с потреблением.
Таким образом, главный персональный вклад россиян в бюджет страны – это размер НДФЛ с заработной платы. Если взять среднюю заработную плату по России за 2013 год, то средний ежемесячный вклад трудящегося будет составлять 30 141*0,13 = 3918,33 руб. (НДФЛ). В консолидированном бюджете РФ эта цифра превращается в сумму около 2,5 трлн руб. Для сравнения: в 2005 году эта сумма составляла 698 млрд, а в 2011-м – около 2 трлн. Объем собираемого НДФЛ увеличился, с одной стороны, благодаря росту заработной платы и росту налогооблагаемой базы (за счет работы налоговых органов и «обеления» заработной платы) – с другой.
Что же граждане получают от государства взамен? В самом общем виде это бесплатное образование (среднее, высшее), значительное субсидирование дошкольного образования, финансирование расходов на молодежную политику и оздоровление детей, финансирование культурно-массовых мероприятий, финансирование здравоохранения и реализацию принципов социальной политики. В расходы на социальную политику входят также затраты на содержание служб социального обеспечения и служб занятости, на государственные пособия гражданам, имеющим детей, на охрану семьи и детства и ряд других пунктов. Кроме этого, значительная часть этой расходной статьи – пенсионное обеспечение граждан.
Согласно данным Федерального казначейства, в 2013 году на реализацию социальной политики государством было направлено более 14 трлн руб., тогда как в 2005 году – около 3 трлн 800 млрд руб. Это примерно в 5,7 раза больше персональных взносов граждан в «копилку» страны.
Получается, уплата налогов работающими гражданами не является определяющим фактором в социальных расходах государства. Значительную долю вносят работодатели, но максимальная часть – это непосредственные расходы государства. Другими словами, помимо взносов граждан и бизнеса, государство доплачивает на социальную сферу из других источников.
Если суммарно взять данные с 2005 по 2013 год, то доля физических лиц в расходах на социальную сферу составляет 19% (14 трлн 773 млрд руб.), доля расходов работодателя в части взносов в фонды – 30,6% (23 трлн 819 млрд руб.), доля государства – 50,4% (39 трлн 259 млрд руб.). Грубо говоря, на каждый рубль, вложенный гражданами в социальную сферу, больше двух рублей вкладывает бизнес, и больше трех рублей – государство.
Кто-то скажет, что это всего лишь цифры, и в реальной жизни расходы государства на социалку никоим образом не отражаются на моем личном семейном бюджете, куда ни посмотри – везде приходится платить из собственного кармана. Вероятно, если взять отдельного гражданина, то может показаться, что человек не получает и половины того, на что он рассчитывает за свои уплаченные налоги. Здесь важно отметить, что о каких-то полагающихся ему услугах он либо вовсе не знает, либо они ему не нужны, и при этом он тратит деньги на получение платных услуг. Чаще всего именно поэтому многие просто не видят, каким образом реализован их личный вклад в виде налоговых отчислений.
Но не надо забывать, что государственные расходы на социальную сферу включают не только заработную плату учителям, врачам, воспитателям и т.д. Огромные средства идут на содержание зданий больниц, дошкольных учреждений, спортивных сооружений, школ, строительство инфраструктуры и на оборудование, обеспечивающее их функционирование, то есть те статьи, которые мы как бы не ощущаем.
