Анастасия Башкатова
Небольшие предприятия угнетены существующим в стране налоговым режимом. Фото Александра Шалгина (НГ-фото)
В России налоги на малый производственный бизнес в четыре раза выше, чем в США. И не удивительно, что этот бизнес чахнет и не способен стать полноценной опорой отечественной экономики. К такому выводу пришли участники Московского экономического форума в своем социально-экономическом исследовании под риторическим названием «Что делать?». В качестве доказательства эксперты привели сравнение налогов для одного и того же предприятия в России и США. Для расчетов было выбрано типичное малое обрабатывающее предприятие с численностью сотрудников 100 человек (это предел для малого предприятия в России, уточняют исследователи), со среднемесячной зарплатой 30 тыс. руб. и с годовой прибылью в 6 млн. руб., или 200 тыс. долл., на которую было куплено оборудование.
В расчетах учитывались ставки подоходного налога (НДФЛ), налога на прибыль, налога на добавленную стоимость (НДС), социальных взносов и условий амортизации оборудования в обеих странах. Особо подчеркивались случаи, когда фискальная нагрузка полностью или частично ложится вовсе не на предпринимателя-работодателя, а непосредственно на работника. Так, в США в отличие от РФ «подоходный налог платит работник, и предпринимателя он не касается». Кроме того, некоторых налогов в Америке нет – например, вместо НДС там действует налог с продаж. Это освобождает предпринимателей от войн с налоговыми инспекциями и арбитражными судами, замечает один из авторов исследования, предприниматель, эксперт Московского экономического форума Михаил Абрамов. «Несложные расчеты показывают, что сумма налогов, которые должно заплатить российское предприятие, в 4,12 раза больше, чем для такого же предприятия в США», – делают вывод экономисты. Упрощенные налоговые режимы подходят далеко не всем предприятиям, а лишь тем, «которые работают непосредственно с населением», добавляют исследователи.
Еще одним доказательством жесткой позиции Минфина в отношении малого бизнеса стала позиция ведомства относительно идеи налоговых каникул для начинающих индивидуальных предпринимателей (ИП). На этой неделе Минэкономразвития внесло в правительство предложение освободить вновь зарегистрированных ИП от налогов на два года. Однако Минфин, как передает Интерфакс, пока эту меру не поддержал.
Впрочем, многие эксперты не готовы объявлять всю налоговую систему России негодной. Прямо сравнивать российскую налоговую систему с американской не вполне некорректно, считают они. «США – диверсифицированная развитая экономика, в которой социальные обязательства финансируются не только за счет налогов, но и за счет выпуска казначейских облигаций и периодического пересмотра лимита госдолга, – описывает ситуацию старший аналитик компании «Солид» Артур Ахметов. – В России модель другая. Все социальные обязательства финансируются за счет налогов, а высокий уровень госрасходов не позволяет эти налоги снижать. Целесообразнее сравнивать Россию с другими странами – топливными экспортерами. Например, в Норвегии подоходный налог выше в несколько раз, чем в РФ». «Основная часть налоговых поступлений в российском бюджете – от крупного бизнеса. Малый бизнес в структуре ВВП РФ производит около 20%. А в США на него приходится около 60%», – отмечает замдиректора аналитического департамента компании «Альпари» Дарья Желаннова. Этим отчасти и объясняется затравленность малых предприятий, бюрократические и налоговые барьеры. «Налогообложение малого бизнеса отражает определенное недоверие государства российскому производителю и товарам с лейблом Made in Russia. Хотя ясно, что именно среднее и малое предпринимательство является основой здоровой экономики», – говорит вице-президент Фондсервисбанка Валерий Голев.
Среди опрошенных «НГ» экспертов нашлись оптимисты, которые перечислили преимущества российской налоговой системы. Упрощенная система налогообложения все же не так бесполезна: она помогает стартовать предприятиям с оборотом до 60 млн. руб., указывает совладелец образовательной компании «Бизнес Молодость» Петр Осипов. Из-за низкой насыщенности рынка услуг в РФ практически любой малый предприниматель оказывается востребованным и, как правило, будет обеспечен спросом. Отсюда еще одно российское преимущество – высокая доходность бизнеса, которая недоступна ни в Европе, ни в США, резюмирует Осипов.
Не вполне убедительной показалась некоторым экспертам и методика сопоставлений. «При сравнении налоговой нагрузки необходимо исходить из равных доходов, а не равной прибыли», – замечает старший юрист практики налогового консалтинга «ФБК Право» Дмитрий Парамонов.
Однако большинство экспертов не стали спорить с тезисом, что российская налоговая система угрожает конкурентоспособности малого бизнеса. «Особенно сильно недостатки налоговой системы бьют по фирмам, в затратах которых сравнительно высока доля расходов на труд, а следовательно, и доля налогов на фонд оплаты труда. От такой нагрузки страдают в том числе высокотехнологичные, инновационные предприятия, нанимающие квалифицированные кадры, – основа «новой» экономики. Для крупных предприятий это не столь критично. Крупный – особенно сырьевой – бизнес имеет другую структуру издержек, хотя и про него нельзя сказать, что налоговый режим повышает его конкурентоспособность на международной арене», – поясняет аналитик Allianz Investments Ариэл Черный. «Российскому государству нужно заняться изучением лучшего мирового опыта поддержки малого бизнеса и адаптировать его под наши реалии», – считает гендиректор компании «Финотдел» Екатерина Сидорова.
«Малые предприятия обладают низким запасом финансовой прочности, и неправильное ведение налоговой отчетности может погубить их в самом начале работы», – говорит эксперт по правовым вопросам Русской школы управления Виталий Субботин. Добавьте к этому обременительные проверки контролирующих органов и далеко не совершенную рыночную среду. Все это объясняет, почему малое предпринимательство в России представляет собой неустойчивую прослойку бизнесменов, которые в любой момент могут продать свое дело и стать наемными работниками.
| Налоги для одного и того же предприятия в России и США | ||
| Виды налогов | РФ (тыс. руб.) | США (тыс. руб.) |
| Подоходный налог | 4680 | 1575 |
| Налог на прибыль | 1200 | 0 |
| Социальные взносы | 10 800 | 4788 |
| НДС (18% от суммы фонда оплаты труда, амортизации, прибыли и налогов) |
9504 |
0 |
| ИТОГО | 26 184 | 6363 |
| Источник: Московский экономический форум, экспертно-аналитический центр «Модернизация» | ||
Дарья Гармоненко