Бизнесмены не торопятся домой в Россию

Фото агентства городских новостей "Москва"

Несмотря на ужесточение требований законодательства и общее оздоровление банковского сектора (за 2012–2017 годы лицензий лишились более 350 нечистоплотных банков), проблемы в финансовом секторе сохраняются. По оценкам Центробанка России, в 2017 году суммарный объем обналички составил 324 млрд (в 2016 году – 521 млрд, в 2015-м – 600 млрд) руб., а сомнительных финансовых операций клиентов банков – 78 млрд (183 млрд и 502 млрд соответственно) руб. Под сомнительными ЦБ понимает имеющие признаки фиктивности операции, связанные с торговлей товарами и услугами, покупкой и продажей ценных бумаг, предоставлением кредитов и трансграничными денежными переводами. Наиболее распространенным способом вывода средств за рубеж являются контракты на международные грузоперевозки, туристические услуги, покупку прав на интеллектуальную собственность и программное обеспечение.

Неутешительна и статистика Федеральной таможенной службы (ФТС) России. В 2017 году по статье 193 (уклонение от исполнения обязанностей по  репатриации средств в валюте  или  рублях) УК РФ было возбуждено 173 уголовных дела более чем на 24 млрд руб., а по статье 193.1 (совершение валютных операций по переводу средств в валюте или рублях на счета нерезидентов с использованием подложных документов) УК – 116 уголовных дел на 14,2 млрд руб. Для сравнения: в 2016 году размер ущерба по обеим статьям составил около 39 млрд и 23,9 млрд руб. соответственно.

Основная часть таких преступлений касается валютных операций по внешнеторговым контрактам, осуществляемых фирмами-однодневками (после перевода денежных средств они ликвидируются, дабы избежать ответственности за невозврат валюты). Под однодневкой понимается юрлицо, которое создано без цели ведения предпринимательской деятельности, не представляет налоговую отчетность, зарегистрировано на подставное лицо и по липовому адресу. Поскольку у однодневок обычно нет никаких ликвидных активов, взыскать с них долги по налогам невозможно. Впрочем, за создание таких фирм предусмотрена уголовная ответственность (ст. 173.1 и 173.2 УК РФ). В прошлом году по указанным статьям таможенники возбудили 233 (в 2016 году – 274) уголовных дела.

Для предотвращения незаконного вывода средств ФТС регулярно направляет запросы своим иностранным коллегам, однако те зачастую отказывают в предоставлении информации и документов в связи с отсутствием правовых оснований для их передачи. Для решения этой проблемы распоряжением Правительства РФ от 05.05.17 № 870-р был одобрен типовой проект Соглашения между ФТС России и таможенной службой государства, не являющегося членом ЕАЭС, по предупреждению, выявлению и пресечению совершения сомнительных финансовых операций (внешнеэкономических операций без «явного экономического смысла и очевидных законных целей»). Подобные операции могут проводиться для финансирования «серого импорта» и последующего ухода от налогов, легализации (отмывания) преступных доходов и т.п. Заключение соглашений по типовому проекту, по мнению разработчиков, позволит таможенникам обмениваться информацией и документами с иностранными коллегами, а также сократит незаконный вывод средств за рубеж по мнимым, притворным сделкам.

Технология формирования и ведения сводного досье валютного контроля участника внешнеэкономической деятельности с учетом возможного незаконного вывода денежных средств была утверждена ФТС в августе прошлого года. Ведомственная инструкция определяет порядок информационного взаимодействия таможенных органов всех уровней при обработке результатов проверок соблюдения валютного законодательства, включая информацию о нарушениях клиентов уполномоченных банков и об административных делах, возбужденных налоговыми органами. Сводное досье будет также содержать информацию об учетных документах валютного контроля при оформлении паспорта сделки в случае отзыва лицензии у уполномоченного банка. Таким образом, в недрах ФТС будет аккумулироваться вся необходимая информация.

В июне Россия присоединилась к Многосторонней конвенции ОЭСР по противодействию размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (2016 года), которая будет применяться к 63 соглашениям об избежании двойного налогообложения, заключенным с иностранными государствами. А уже в ноябре президент подписал закон № 340, определяющий порядок взаимодействия российских налоговиков с их зарубежными коллегами при проведении совместных проверок, а также порядок сбора финансовой информации, необходимой для выполнения условий многосторонних соглашений об ее автоматическом обмене, подписанных ФНС.

Несмотря на столь существенные новации, остаются серьезные сомнения в их результативности. По данным Судебного департамента при Верховном суде России, за 2014–2016 годы по ст. 193–193.1 УК РФ было осуждено в общей сложности 34 человека, из них к реальному лишению свободы – 8. Аналогичная ситуация обстоит и по фирмам-однодневкам. За указанный период по ст. 173.1–173.2 УК РФ осудили всего 124 человека, из которых никто не сел. Не изменилась ситуация и в минувшем году.

Инфографика автора

Ввиду столь лояльного отношения судей к преступникам вряд ли даст какие-то результаты недавно стартовавший второй этап амнистии капиталов. Речь идет о добровольном декларировании физическими лицами зарубежных активов и счетов (вкладов) с 1 марта 2018-го по 28 февраля 2019 года. Декларанты будут освобождены от уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и таможенных пошлин. До 1 марта 2019 года также продлены сроки безналоговой ликвидации контролируемых иностранных компаний (КИК). То есть те, кто захочет закрыть бизнес за рубежом и перевести его в Россию, будут освобождены от уплаты 13% подоходного налога.  При этом на репатриируемый капитал будет действовать нулевая налоговая ставка.

Однако надеяться на откровенность бизнес-сообщества в свете кризиса не приходится: за время первой амнистии государство получило в виде НДФЛ и налога на прибыль с КИК всего 6 млрд руб. вместо ожидавшихся сотен миллиардов. Всего же о своем иностранном участии в различных формах сообщили всего 12 тыс. физических и юридических лиц из 120–130 тыс. потенциально существующих.

Не сработает и налоговый кнут (1 июля 2015 года для России вступила в силу Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам и, как следствие, появилась возможность обмениваться информацией с иностранными налоговыми органами). Только 21 страна из 73 договорившихся с Россией об автоматическом обмене финансовой информацией будет предоставлять данные о зарубежных счетах россиян в 2018 году. Еще четыре страны добавятся лишь в 2019 году и одна в 2020 году.